Споры с налоговой и госорганами
Обжалование уведомлений и актов налоговых органов, проверки, надзор, госзакупки. Слежу, чтобы доначисление не переросло в уголовное дело. Веду онлайн по всему Казахстану.
Пришёл акт проверки. С чего начать
Не с вопроса «как отбиться». С вопроса «где эта сумма относительно уголовного порога». Пока доначисление ниже порога — это спор про деньги, неприятный, но обычный. Как только сумма его переваливает, к вам приходят уже не налоговики, и разговор идёт другой.
Поэтому цель спора я определяю арифметикой. Если доначислили сто миллионов, а порог начинается со ста шестидесяти — можно спокойно судиться по существу, это вопрос денег. А если выкатили сто восемьдесят, то задача формулируется иначе: отбить как минимум двадцать, чтобы дело не ушло в уголовную плоскость. И тогда я бьюсь именно за эти двадцать — даже если остальное придётся заплатить. Налоги останутся, а уголовные вопросы к вам отпадут.
И второе, о чём стоит знать: обжаловать можно акт любого органа, не только налогового. Архитектурно-строительный контроль, прокурорская проверка, решение акимата — всё это оспаривается по административному процедурно-процессуальному кодексу.
Что я решаю в этом направлении
Уведомление и акт налоговой проверки
Камеральные, выездные, тематические проверки. Оспариваю доначисления и в первую очередь сбиваю сумму ниже уголовного порога.
Решения и предписания контролирующих органов
Финансовый мониторинг, антимонополка, СЭС, миграционная — обжалование через АППК.
Споры с акиматом и местными органами
Земельные, градостроительные, лицензионные вопросы. Часто — защита от пересмотра выданных разрешений.
Включение в реестры недобросовестных
Снятие с реестра, обжалование решений о включении — критично для участия в госзакупках.
Возврат излишне взысканного
Когда орган уже взыскал — добиваюсь возврата с процентами через гражданский иск.
Жалобы в вышестоящий орган
Досудебная стадия по АППК. Иногда хватает грамотной жалобы, чтобы решение пересмотрели.
Ошибки, которые дорого стоят
Их успевают совершить до того, как приходят к адвокату. Почти каждую можно не совершать.
Не считают, где сумма относительно уголовного порога
Идут спорить «по справедливости», не посмотрев на арифметику. А спор с доначислением выше порога и спор ниже него — это две разные задачи с разной ценой ошибки. Считать нужно до того, как выбрана позиция.
Не проверяют контрагента по приходам до закупки
Закупили у сомнительного поставщика раз, потом ещё раз. Если его потом исключат, снятые суммы складываются — и незаметно набирается объём, за которым начинается уголовная ответственность. Считать надо перед закупкой, а не после проверки.
Считают, что акт госоргана оспорить нельзя
Многие уверены, что решение налоговой или предписание проверяющего — это данность. Это не так: акты и действия государственных органов обжалуются, и часть претензий снимается ещё до суда.
Делают хаотичные движения в первые дни
Предприниматели, которые раньше не сталкивались с проверками, начинают метаться: что-то досылать, объяснять, звонить, соглашаться на словах. Из этих мелких движений потом складывается позиция против них же самих.
Пропускают досудебную стадию
Жалоба в вышестоящий орган — обязательный этап, и нередко самый эффективный: часть претензий снимается там, без суда и без огласки.
Как разворачивается процесс
На каждой стадии есть решения, которые потом уже не переиграть.
Уведомление или акт проверки
На руках появляется документ с суммой. Первым делом считаем: сколько доначислено, сколько из этого реально оспоримо и где эта сумма относительно уголовного порога.
Точка невозврата: Объяснения и документы, отданные проверяющим без стратегии, потом фигурируют в деле. Отозвать сказанное нельзя.
Досудебное обжалование
Жалоба в вышестоящий орган — обязательная стадия. Иногда грамотно составленной жалобы достаточно, чтобы решение пересмотрели.
Точка невозврата: Сроки обжалования жёсткие. Пропустили — дальше спорить не о чем, каким бы сильным ни было ваше положение по существу.
Суд первой инстанции
Иск в специализированный административный суд. Позиция строится вокруг того, что можно доказать документами, а не вокруг ощущения несправедливости.
Апелляция и кассация
Отрабатываю все инстанции. Когда позиция по существу слабеет, ищу процессуальные нарушения самого органа — их достаточно часто хватает, чтобы решение отменили.
Точка невозврата: После кассации пересмотреть дело практически невозможно. Всё, что не заявлено раньше, заявить уже негде.
Как я работаю
Срочная диагностика
По проверочным актам и предписаниям — горящие сроки. Первичный анализ за 1-2 дня после получения документов.
Жалоба в вышестоящий орган
Обязательная стадия по АППК. Часто — самый эффективный способ снять претензию без суда.
Иск в суд
Если жалоба не помогла — готовлю исковое в специализированный административный суд.
Защита позиции
Веду заседания, отрабатываю доводы органа, добиваюсь отмены или изменения решения.
Как это выглядит на практике
Дела из моей практики. Детали изменены или опущены — всё, что клиент рассказал адвокату, защищено адвокатской тайной.
Доначисление около полумиллиарда: выиграна кассация
- Ситуация
- Клиенту выставили примерно триста миллионов тенге налогов, а с пенями и штрафами сумма подошла к полумиллиарду. До этого он работал с другими юристами и разошёлся с ними.
- Что сделал
- Взял дело точечно под задачу. Отбил первую инстанцию, отбил апелляцию. К третьей инстанции стало ясно, что по существу позиция слабая: орган принёс письмо министерства, где прямо написано, что мы неправы. Тогда я перешёл на процессуальную сторону и нашёл нарушения, допущенные самими проверяющими.
- Результат
- Кассация встала на нашу сторону вопреки письму министерства. Претензия снята.
Исключение из реестра недобросовестных участников
- Ситуация
- Подрядчик по госзакупкам не уложился в срок. Заказчик начал процедуру признания его недобросовестным участником — это закрывает дорогу к работе с государством на годы.
- Что сделал
- В суде разбирали причины просрочки и фактический объём выполненного, а не формальную дату.
- Результат
- Право работать с государственными заказами сохранено.
Гонорар
Цена зависит от объёма документов, суммы доначислений и количества инстанций.
- Анализ + жалоба в вышестоящий органот 500 000 ₸
- Иск в АППК-суд, первая инстанцияот 1 500 000 ₸
- Налоговый спор крупного размераобсуждаетсяпроцент от суммы спасённого + фикс
- Срочная защита (24-48 ч)+30%при горящих процессуальных сроках
В крупных налоговых делах принято работать на проценте от спасённого. По налоговой претензии в 500 млн ₸ ценник договорной.
Частые вопросы
Автор материала
Сергей Шигрин — адвокат, Восточно-Казахстанская областная коллегия адвокатов
Лицензия № 0001965 от 29.04.2008. Веду дела по всему Казахстану, включая апелляцию и кассацию. Подробнее об адвокате
Разборы по теме
Как это работает на практике — подробно, с делами из моей практики и ссылками на нормы.
Смежные направления
Ситуации редко бывают в одной плоскости — часто нужно смотреть сразу на несколько.
Готовы обсудить ваш случай?
Расскажите о ситуации в нескольких строках — отвечу в течение рабочего дня. Первая консультация бесплатная.